Academia
El método, etapa a etapa
Un itinerario por las cuatro etapas del Ciclo, de lo general a lo particular. Cada lección dice qué podrás hacer al terminarla, deja sus conceptos en tarjetas y acaba con una autoevaluación. Para aprender, no para resolver un caso concreto.
Tu recorrido
Empieza por Investigación y desarrollo (I+D)
1
Preclasifica
- Investigación y desarrollo (I+D)Podrás distinguir la investigación del desarrollo con la letra del art. 35.1.a y reconocer lo que la ley asimila a la I+D.
- Innovación tecnológica (iT)Podrás reconocer cuándo una actividad es innovación tecnológica y en qué se diferencia de la I+D por el tipo de novedad.
- Lo que no es I+D ni innovación tecnológicaPodrás identificar las actividades que el art. 35.3 excluye de las dos deducciones y por qué el software es el terreno más vigilado.
- Software avanzadoPodrás valorar cuándo un desarrollo de software encaja en la I+D y qué puertas ha cerrado la doctrina de 2022.
- Manuales de Frascati y de OsloPodrás usar los manuales de Frascati y de Oslo como marcos de razonamiento y saber qué manda cuando chocan con la ley.
- Los cinco criterios de Frascati, uno a unoPodrás contrastar un proyecto con cada uno de los cinco criterios del Manual de Frascati y ver cuál flojea.
- La patente como indicio de novedadPodrás usar el estado de la técnica y las bases de patentes para argumentar la novedad de un proyecto.
- Informe motivadoPodrás explicar qué vincula un informe motivado, qué no vincula y cuándo hace falta pedirlo.
- Tipos de informe motivadoPodrás elegir el tipo de informe motivado según el momento y el fin, y saber quién lo emite.
- Entidad certificadoraPodrás distinguir el papel de la entidad certificadora del del Ministerio y valorar cuánto pesa su informe técnico.
- Consultas vinculantes y acuerdos previos de valoraciónPodrás elegir entre una consulta a Tributos y un acuerdo previo de valoración, y saber qué ocurre si no hay respuesta.
2
Simula
- Base de la deducciónPodrás decidir qué gastos e inversiones entran en la base de la deducción por I+D y qué se resta por subvenciones.
- Base de la deducción por innovación tecnológicaPodrás comprobar si un gasto encaja en alguno de los cuatro conceptos de la base de la innovación tecnológica.
- Porcentajes de deducciónPodrás aplicar cada porcentaje de deducción del régimen general a su propia base.
- Deducciones en CanariasPodrás calcular cómo se incrementan en Canarias los porcentajes y los límites, y comprobar si se cumplen los requisitos.
- Límites y plazo de aplicaciónPodrás estimar cuánta deducción cabe en la cuota de un año y hasta cuándo se puede aplicar la que no cabe.
- Consignación de la deducciónPodrás explicar el criterio de Tributos sobre la consignación en origen y el contrapeso del Tribunal Supremo.
- Mantener los elementos afectosPodrás calcular durante cuánto tiempo hay que mantener los elementos afectos y qué cuesta incumplirlo.
- Comprobación y prueba de la deducciónPodrás preparar la documentación de una deducción pensando en una comprobación que puede iniciarse hasta diez años después del plazo de declaración.
3
Decide
- Monetización de la deducciónPodrás valorar si conviene cobrar la deducción, con qué descuento y qué requisitos hay que cumplir y mantener.
- Agrupación de interés económico (AIE)Podrás explicar cómo una agrupación de interés económico traslada a sus socios las bases de sus deducciones y cuándo pierde ese régimen.
- Bonificación de cotizaciones del personal investigadorPodrás decidir, investigador a investigador, entre la bonificación de cotizaciones y la deducción.
4
Reinvierte
- Patent box (reducción de rentas de intangibles)Podrás identificar qué rentas y qué activos dan derecho a la reducción del patent box y por qué el 60 % es un techo.
- Certeza sobre el patent boxPodrás identificar las rentas excluidas del patent box y preparar la solicitud de un acuerdo previo.